A diferença fundamental entre fraude e erro reside na intenção. O Conselho Federal de Contabilidade

A diferença fundamental entre fraude e erro reside na intenção. O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) trata do assunto da seguinte forma, consoante a Resolução 836:

I. fraude, o ato intencional de omissão ou manipulação de transaçôes, adulteração de documentos, registros e demonstraçôes contábeis;
II. erro, o ato não-intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstraçôes contábeis.

Na obra Por Dentro das Fraudes: como são feitas, como denunciá-las, como evitá-las, o “estouro de caixa” é uma evidência de “caixa dois” (omissão de receitas, existência de recursos não-contabilizados). Nesse diapasão, pode-se afirmar que uma de suas causas (“estouro”), que tem como conseqüência o saldo credor da conta contábil “caixa”, é:

a

o lançamento contábil da saída (baixa) de mercadorias sem documento fiscal correspondente, cuja entrada também tenha ocorrido “sem nota”;

b

a entrada de mercadorias sem documento fiscal correspondente;

c

a prestação de serviços à vista (com a conseqüente entrada de recursos) não contabilizada;

d

o recebimento de receitas antecipadas (adiantamento de clientes) contabilizado com observância do princípio da oportunidade;

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